Siete novedades que marcarán la campaña de la Renta 2021

Actualmente, el 88% de los españoles encuentra el sistema tributario complejo o muy complejo según datos de la consultora PWC. Por eso, la declaración de la renta suele estar rodeada de grandes incógnitas que son, si cabe, más complejas en el escenario actual. Este año, la campaña, que comienza el próximo 6 de abril y se extiende hasta el 30 de junio, viene marcada por una variedad de novedades que deberán tener en cuenta los más de 21 millones de españoles que la realizan anualmente.

En este contexto, TaxScouts, la plataforma online que simplifica la presentación de impuestos, resalta las principales novedades de la declaración de este año, que vendrá marcada por, entre otras cosas, el incremento en la vigilancia de las criptomonedas, la regulación de la compraventa del mercado de segunda mano y las deducciones por catástrofes naturales.

1. Casilla específica de criptomonedas

Como gran novedad para la declaración de la renta de este año, la Agencia Tributaria ha incluido una casilla específica para la declaración de las criptomonedas. La casilla 1626 aparecerá para los contribuyentes bajo el título de ‘saldos en monedas virtuales’ dentro del apartado de ‘otras ganancias y pérdidas que derivan de la transmisión de elementos patrimoniales’. En esta nueva casilla hay que incluir los movimientos con criptomonedas (ventas, intercambios, permutas…), mientras que si se han obtenido intereses o rendimientos derivados de las criptomonedas, hay que incluirlos en el apartado de Ganancias y Pérdidas que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales, no en esta nueva casilla. Si las criptomonedas no han generado rendimientos o no se ha realizado ningún movimiento, no hay que incluirlas en la renta, ya que no se han producido ganancias ni pérdidas, que es lo que hay que recoger en la declaración de la renta.

2. Deducción en plan de pensiones

Los contribuyentes que hayan añadido dinero a su plan de pensiones durante el último año fiscal, pueden aplicarse una deducción de un máximo de 2.000€. En lo que respecta a los planes de pensiones empresariales, el máximo deducible para las aportaciones de empleados es de 2.000€, y de 8.000€ para las aportaciones de las empresas. 

3. Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas:

Este año, ante la escalada de los precios energéticos, se han aprobado tres nuevas deducciones por obras de eficiencia energética: 

• Por realizar obras que reduzcan un 7% la demanda de calefacción y refrigeración en viviendas habituales los españoles se podrán acoger a una deducción de hasta el 20% hasta un máximo de 5.000 euros por vivienda.
• Por realizar obras que reduzcan un 30% el consumo de energía primaria no renovable o mejoren la calificación energética alcanzando las letras A o B en viviendas habituales, los españoles podrán deducirse hasta el 40% de las cantidades hasta un máximo de 7.500€ por vivienda.
• Por realizar obras que reduzcan un 30% el consumo de energía primaria no renovable o mejoren la calificación energética alcanzando las letras A o B en edificios de uso predominantemente residencial, las comunidades podrán deducirse hasta el 40% hasta un máximo de 15.000€ por vivienda.

4. Exención por las ayudas por daños causados por catástrofes naturales

Como respuesta a las catástrofes naturales del año 2021, la Agencia Tributaria ha mantenido exentas de ser declaradas las ayudas excepcionales concedidas en los supuestos de fallecimiento y de incapacidad absoluta permanente causados directamente por la borrasca “Filomena”. Ocurre lo mismo con las ayudas concedidas por daños personales causados directamente por las erupciones volcánicas en la isla de La Palma.

5. Regulación del mercado de segunda mano

Cada vez las ventas de este tipo de artículos son más habituales y, de hecho, según datos de Milanuncios, los productos de segunda mano en España llegaron a mover más de 5.600 millones de euros en 2021, por lo que es una pregunta común si hay que declarar estas ventas. Las ventas en estas plataformas solo hay que declararlas si el valor de venta es superior al de la compra, lo que es poco común. Por otro lado, si la venta en estas plataformas se hace habitualmente, o el volumen de ingresos superior al salario mínimo profesional, se puede considerar que se está realizando una actividad económica, por lo que el vendedor debería darse de alta como autónomo, declarar el IVA y cumplir el resto de obligaciones de los autónomos.

6. Nuevos tramos de IRPF

Los tramos de la base imponible general y de la base imponible del ahorro han aumentado de cara a la declaración de la renta de este año. Lo que supondrá que en la declaración del IRPF 2021 se tendrá que tributar por un tramo añadido más en cada tabla. Para la base imponible general, se añade a los cinco tramos del año pasado un sexto tramo para las rentas superiores a 300.000€. A estas rentas más altas les corresponderá un nuevo porcentaje de 47% de tributación. Y para la base imponible del ahorro, este año se añade un cuarto tramo que afecta a las ganancias mayores de 200.000€, por las que habría que pagar un 26% de IRPF.

7. Cambios para los trabajadores extranjeros

La Agencia Tributaria además ha añadido cambios en lo que respecta a los trabajadores extranjeros. La conocida como Ley Beckham se aplica a los trabajadores que van a presentar su declaración de la renta en España este año pero que en los diez años anteriores no habían sido residentes fiscales en el país. Tendrán que pagar un 24% de IRPF por los primeros 600.000€ ganados en el trabajo y, se establece el nuevo tramo del 47% a partir de los 600.000€ de ingresos.

Jaume Suñol, General Manager de TaxScouts en España, recuerda que siempre es importante revisar el borrador antes de presentarlo: “Este año es aún más importante conocer en detalle los cambios que se han producido en la legislación de cara a la campaña de la declaración de la renta para poder aplicar todas las deducciones posibles y sacarle el máximo partido a la tributación de impuestos en un momento especialmente complicado a nivel económico para todo el mundo.”